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布拖县审计局 关于布拖县2018年度财政预算执行和其他财政收支情况审计结果报告


来源: 县审计局 时间: [2019-10-09]  【 打印 】【 关闭

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定,我局成立审计组于2019年3月13日至2019年5月31日,对布拖县2018年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了就地审计。其间延伸调查了农商行布拖支行、农行布拖支行、县就业局、县城建局、县交通局等有关预算单位,并对相关事项进行了必要的延伸和追溯。同时对县财政局、凉山彝族自治州布拖生态环境局2018年部门预算执行情况进行了审计。现将审计结果报告如下:

一、2018年度县级财政预算管理和执行情况

(一)县级财政预算执行情况

2018年,在县委的领导下,在县人大及其常委会和县政协的监督支持下,县财政局认真贯彻落实中央、省州县经济工作会议精神,把握“稳中求进”工作总基调,主动适应经济发展新常态,继续实施积极财政政策,狠抓改革攻坚,突出创新驱动,强化风险防控,加强民生保障,努力化解收支难题,财政运行总体平稳,财政预算执行基本正常。

1.县级财政预算收支执行情况。

2018年实际完成一般公共预算总收入15712万元,比上年同期增加2113万元,增长15.54%,其中:地方一般公共预算收入完成11534万元(税收收入4352万元、非税收入7182万元),为预算的105.56%,比上年增长11.59%;上划中央增值税完成2750万元,为预算的126.73%,比上年增长22.39%;上划中央所得税完成1428万元,为预算的69.69%,比上年增长40.55%。

2018年全县完成一般公共预算支出304159万元,为调整预算310757万元的97.05%,同比增长75.76%;债务还本支出1536万元;政府性基金预算支出完成2569万元,为调整预算的96.79%,同比增长5.60%。

政府性基金收入实际完成124万元,为预算的124%,比上年增长117.54%。政府性基金预算支出完成2569万元,为调整预算的96.79%,同比增长5.60%。

2.2018年县级财政收支平衡情况

2018年总收入315539万元,其中:地方一般公共预算收入11534万元,上级补助232796万元,上年结转1276万元,地方政府债券转贷收入67554万元,调入资金171万元,调入预算稳定调节基金708万元,接受江油地区援助收入1500万元。当年总支出308941万元,其中:一般公共预算支出304159万元,上解支出850万元,债务还本支出1536万元,安排预算稳定调节基金2396万元;当年结余6598万元。实现了当年收支平衡。

3.政府性基金预算执行情况

2018年全年政府性基金收入124万元,上年结余306万元,上级补助收入2530万元,收入总计2960万元,按政府性基金专项收支对应安排原则,相应安排当年基金支出2569万元,调出171万元,年终结余220万元,实现当年收支平衡。

4.社会保险基金预算执行情况

2018年城乡居民养老保险调整后预算数:本年收入为2933万元;本年支出为1926万元;当年结余为1007万元,年末滚存结余7464万元。

5.国有资本经营预算执行情况

2018年,我县共有2户国有独资企业,即布拖县自来水有限责任公司和布拖县粮油购销公司,均为微利或亏损企业,尚不具备国有资本经营预算收入编制条件,按《四川省国有资本经营预算管理办法》的规定,布拖县2018年编制国有资本经营预算为零预算。

6.地方政府性债务情况

(1)债务限额情况:2018年一般债务年末限额为94762万元(其中:一般债务限额为93082万元、专项债务限额为1680万元)。

(2)债务余额情况:2018年债务期初余额为51618万元(其中:政府性一般债务49938万元、专项债务1680万元);2018年当年举借债务66020万元;2018年省级在下达债务限额后,将我县易地扶贫搬迁一般债务24440万元调整为省级债务,将国投公司“易地扶贫搬迁债务”未提款的69万元进行了核减。政府性债务余额93127万元与我县2018年一般债务年末限额为94762万元相比,仍有1635万元的限额空间。

7.财政绩效评价工作情况

根据《凉山州人民政府办公室关于印发<凉山州本级财政支出绩效评价管理办法>的通知》(凉府办发〔2014〕15号)要求,县财政局采取由财政部门牵头,项目主管部门或实施单位“自评”,财政局组织评审中心、相关科室人员“复评”,上下联动、分工协作的办法,开展县本级财政支出绩效评价工作,一是“复评”项目15个涉及金额5123.12万元。二是对8个部门支出进行了部门整体绩效评价,涉及金额2671.46万元。三是对3个财政政策进行了“复评”。

从评价结果来看,项目支出绩效评价15个项目,平均得分为86.69,总体评价结果为良好。其中“优秀”5项,“良好”10项,“合格”1项,“不合格”0项,8个部门支出绩效评价平均得分为85.51分,最高得分89.40,最低得分82.30分。两个单位高于平均分,6个单位低于平均分。并针对各部门发现的问题提出了相应的整改建议意见,要求各部门和单位对存在的问题限期进行整改,整改落实结果作为下一年度预算编制的依据。

8.存量资金消化盘活、结余结转资金管理情况

2018年结转结余情况:专款结转6598万元,政府性基金结转220万元,部门结转99566万元,进入预算稳定调节基金2396万元,合计108780元。专款结转6598万元已于2019年3月下达。

2018年3月收回存量资金14000 万元,已统筹安排11511万元,余额2489万元。

9.非税收入情况

2018年非税收入上年结转3935.86万元,收入6319.78万元(含代收及暂存款),支出6522.38万元,结转下年3733.26万元。

10.“三公”经费、会议费和培训费支出情况

2018年“三公”经费支出合计2313.52万元,较上年增长40.64%;其中:公务用车购置费539.33万元,较上年增长546.11%;公务用车运行维护费1013.19万元,较上年增长41.21%;公务接待费761万元 ,较上年降低9.72%;因公出国境0元。

培训费1574.95万元,较上年增长377.41%。会议费257.56万元,较上年增长46.62%。

(二)财政金互动奖补资金、就业创业补助资金、财政风险管理和防控及其他财政专项情况

2018年度对财政金融互动奖补资金、就业创业补助资金、财政风险管理和防控以及减税降费政策的落实等情况进行了专项审计调查,并抽查了农商行布拖支行、农行布拖支行、县就业局、县城建局、县交通局等有关预算单位。

1.财政金融互动奖补资金情况。

2018年财政金融互动奖补资金124.01万元(省级111.55万元、州级4.31万元,县级8.15万元);支出124.01万元(农商行布拖支行108.61万元、农行布拖支行4.16万元、凉山州商业银行“6+11首贷奖励”11.24万元);年末结转结余0。

2.就业创业补助资金情况。

(1)资金收支结存情况。

上年结转217.61万元,2018年当年上级补助(中央480万元、省级100万元、州级5万元)收入585万元,2018年当年县级财政安排2万元;本年支出775.28万元;年末结转结余29.33万元(结存在财政6.99万元,结存在部门22.34万元)。

(2)培训工作组织情况。

布拖县2018年职业技能培训工作主要按照凉人社发〔2018〕33号文件下达的任务组织实施,培训对象主要为建档立卡贫困家庭子女全覆盖培训、青年劳动者、民族地区群众培训。

2018年,纳入省公共就业服务管理信息系统平台管理的培训人数5337人,培训补贴456.97万元、鉴定补贴3395人44.34万元。社保补贴32人14.33万元,公益性岗位791人补贴227.64万元,大学生创业补贴2人2万元。

3.政府新增债券、置换债券等情况。

(1)新增债券情况。

上年结转4278.68万元(部门结转结余),2018年当年安排下达新增债券资金66020万元,其中:安排用于2018年易地扶贫搬迁项目建设42720万元、2018年交通项目建设23000万元、2018年污水垃圾治理项目建设300万元)。2018年当年支出41403.46万元,年末结转结余28895.22万元(财政大平台),其中结转一年以上未使用3996.54万元。

(2)置换债券、PPP项目等情况。

上年结转无,2018年安排下达2018年置换债券资金1534万元,2018年当年支出1534万元,年末结转结余0。2018年PPP项目支出责任1298万元,占一般公共预算支出304159万元的0.43%。

(3)政府隐性债务化解计划落实情况。

2018年10月清理锁定截止2018年6月末隐性债务余额为50413.08万元,其中:需财政资金偿还的隐性债务49094.61万元,政府中长期支出责任1318.47万元。2018年已化解770.31万元,2018年12月31日余额为49642.77万元,其中:需财政资金偿还的隐性债务48494.61万元,政府中长期支出责任1148.16万元。按2019年综合财力5%计算应安排化解隐性债务的金额9148.4万元,按2019年可用财力5%计算应安排化解隐性债务的金额1098.65万元,报人大审议通过的2019年预算内用于化解隐性债务0万元,分别比应安排金额少9148.4万元(按综合财力计算)、1098.65万元(按可用财力计算)。

4.履约保证金专户资金管理使用情况。

上年结转246.44万元,2018年收入182.00万元,2018年支出132.70万元,年末结转结余295.74万元。

5.政府投资基金的设立情况。

布拖县未设立政府投资基金。2017年12月,布拖县教育园区综合建设PPP项目正式入库,2018年5月经布拖县教育均衡发展领导小组研究决定改为常规项目实施,因资金缺口及招投标相关事项未能明确等原因,现暂未挂网招标,目前财政正在办理退库申请。

6.减税降费政策落实情况。

自2018年以来,国家继续出台深化增值税和个人所得税改革、支持小微企业发展和清理规范涉企收费等五大政策举措涉及25项减税降费具体措施。截至审计调查之日,全县共有132户企业和4182人享受此项政策,累计优惠税款725.76万元。一是自2018年5月1日起,将制造业等行业增值税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物增值税从11%降至10%共84户纳税人享受税收优惠636.00万元。二是2018年5月1日起,统一增值税小规模纳税人标准,将工业企业和商业企业小规模纳税的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元有2户企业受益。三是将个人所得税基本扣除费用标准提高至5000元/月,2018年10-12月共计4182人受益累计优惠税收38.76万元。四是自2018年1月1日至2020年12月31日将享受减半征收企业所得税的小微企业应纳税所得额上限从50万元提高到100万元共46户企业优惠税款51万元。

5个单位降费44.36万元(其中:卫生监测费0.96万元,预防性体检费15.13万元,婚姻登记工本费5.37万元,河道采沙管理费4.05万元,首次办理居民身份证免工本费18.85万元)。

(三)审计评价意见

审计结果表明,2018年,在县委、县政府的坚强领导下,在县人大及其常委会法律监督、工作监督和县政协的民主监督下,县财政认真贯彻中央和省、州、县决策部署,认真落实县人大批准的财政预算,主动适应经济发展新常态,牢牢把握稳中求进总基调,积极应对复杂严峻形势,全力抓好增收促支、深化改革、脱贫攻坚、服务发展、惠及民生、防范风险等各项工作。对财政金融互动奖补资金、就业专项资金、债券资金等财政专项资金在保障党和国家重大方针政策及省州县决策部署落地落实、推动稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作以及稳就业、稳金融、稳投资等重点和助力“两不愁三保障”脱贫目标的实现提供了重要财力保障。

2018年财政运行总体平稳,财政预算执行基本正常。审计未发现重大违纪违规问题,但在财政收支、往来款项、国库集中支付和就业创业补助资金等方面中存在一些有待改进或规范的问题。

(四)审计发现的主要问题和处理建议意见

1.财政预算执行审计发现的问题

(1)应付国库集中支付结余较大。 责成县财政建立和完善结余结转资金管理制度,建立结余结转资金管理与预算编制相衔接的激励约束机制,及时发挥资金的使用效益。

(2)暂付款长期挂账67.78万元,责令清理改正。

(3)公务卡推进速度缓慢,责令自行纠正。

2.财金互动奖补资金方面的问题

(1)2家金融机构向已被清退的116名建档立卡贫困人员发放精准扶贫贷款并获奖补资金28354元,责成财政部门对资金如数收回,全额上缴国库。

(2)农商行布拖支行将未实质开展定时定点存、取、贷、汇等服务的25个乡镇纳入奖补资金申报范围,并获奖补资金75万元,责成财政部门对资金如数收回,全额上缴国库。

3.就业创业补助资金方面的问题。

(1)“贫困家庭子女”全覆盖培训对象中有107名不属于建档立卡贫困人员,涉及支付培训补贴54400元、职业技能鉴定补贴3360元,共计57760元。

(2)将在校小学、初中学生纳入培训对象并获补助26650元。

(3)重复获得培训费1550元。

(4)向已被清退的3名建档立卡贫困人员发放公益性岗位补助13680元。

(5)将1名在校大学生纳入公益性岗位安置对象涉及补助资金1200元。

对上述(1)至(5)项所涉资金,责成县财政局督促县就业局如数收回,全额上缴国库。

(6)未按规定将职业鉴定补贴拨付给个人涉及11个培训机构金额446200元, 责成县财政局督促县就业局纠正。

(7)未在官网上对就业创业各项补贴资金的使用情况向社会公示, 责成县财政局督促县就业局在相关媒体中公示就业创业各项补贴资金使用情况。

(8)就业公共服务平台建设专项资金中超标准报销差旅费1280元, 责成县财政局督促县就业局对超标准报销的差旅费如数收回,全额上缴国库.

(9)违规发放就业公共服务平台建设专项资金用于发放27名工作人员信息录入补助54356元, 责成县财政局督促县就业局纠正, 今后应严格执行相关资金使用管理规定,杜绝类似问题再发生。

(10)就业公共服务平台建设专项资金支付办公费4121元,且原始凭证为无出据单位印章的定额发票,责成县财政局督促县就业局,对使用不合规发票报销费用予以归垫,并按规定索取合规票据,杜绝今后出现类似问题。

(11)县就业局财务管理不规范,基础数据质量较差,责成县财政局督促县就业局整改。

4.财政风险防控方面的问题。

(1)2019年初预算中未按照当年财力的5%安排化解政府隐性债务资金,责成县财政局应通过预算安排、压缩支出、资产处置、盘活存量等多种方式化解政府隐性债务,努力完成2019年度化债计划。

(2)政府债券闲置超过1年未使用3996.54万元,责成县财政局会同主管部门对如确实无法使用的资金,应及时组织收回,重新安排使用,防止资金闲置。

(3)2018年度隐性债务化解任务未完成,责成县财政局按方案规定足额化解隐性债务,降低金融风险。

(4)个别政府投资建设项目进度滞后,责成财政局应会同主管部门督促项目单位强化要素保障,加快推动实施,提高执行进度。

二、2018年度部门预算执行审计情况

今年重点对布拖县财政局、凉山彝族自治州布拖生态环境局2个部门预算执行情况进行了审计。

审计结果表明:两个部门2018年度预算编制、预算批复、预算执行、财务核算、资金管理使用基本合规。基本执行了《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位会计制度》等国家财经法律、法规,在财务管理方面,注重内部管理和制度建设,制定和完善了各项内控制度并基本能遵照实施,预算执行及财务收支基本真实、合法、有效。

审计发现的主要问题:

(一)布拖县财政部门预算发现的主要问题

1.未将上年结转结余资金150万元纳入预算,责令纠正。

2.差旅费支出不规范,责令纠正。

3.公务接待费“三单”不齐支出13.27万元,责令纠正。

4. 固定资产未入账10.91万元,责令纠正。

5.未建立内部审计制度、设立内部审计机构、配备内部审计人员、开展内部审计工作,责令纠正。

(二)凉山彝族自治州布拖生态环境局发现的主要问题

1.公务接待费支出存在无接待函的问题,予以纠正。

2.重大经济决策制度不具体、不细化,予以纠正

3.未按规定使用公务卡,予以纠正

4.预算编制不规范、不完整,予以纠正

5.重复发放驻村生活补助,予以收回。

三、建议意见

1. 应采取有效措施,培植新的税源,改善税源单一的状况,不断增强财政后劲。同时应进一步加强现有收入的管理,对应纳入预算的各种收入和收费做到应收尽收,并及时足额缴入国库,以保证全县各项事业发展的需要。

2. 应严格执行国家的财政财务会计制度,对长期挂账的预算内外住来款项应及时清理,确保真实准确的反映经济业务活动。

3.县财政部门应建立完善公务卡结算管理制度,规范财政资金管理, 促进非现金支付工具的使用,提高财政支出的透明度.加强督促预算单位完善公务卡的办卡发卡,提高公务卡覆盖率和使用率.

4. 严格执行政策规定。财政部门、主管部门、项目实施单位要切实扛起把好政策、用好资金、立足质效的主体责任,确保每分钱投向精准、使用精准,促进财政资金使用质量和效益的提高。

5. 加强沟通协调,合力推进相关工作。针对债券投资项目推进不畅、进度缓慢、资金大量结存、效益不高等问题,财政部门要与县住建部门、教科局等项目实施部门密切协作,并积极探索建立联合、协调办公机制,以解决“条块分割”、相互推脱、掉链、梗阻的问题,确保项目推进通达、高质、高效,以切实提高预算的执行绩效。

6. 减税降费措施有待进一步加强。持续深化“放管服”改革,确保各项决策部署落实到位,真正让企业实体及老百姓得到实惠,增强其获得感、满意度、幸福感。

7.严格预算约束。严格执行《预算法》及其他相关法律、法规的各项规定;预算编制要细化到具体项目、具体科目;提高预算编制的科学性、合理性;经费支出严格按照预算科目列支;加强项目资金预算管理,加强预算支出绩效管理。

8. 严格执行公务接待管理规定,进一步规范控制公务接待费开支,做到报销“三单”齐全,同时财务应进一步“把关”,对不符合条件的接待费向报销人和单位提出,仍然缺少报销条件的不予报销。

9.加强单位内部基础管理。严格执行单位财务报销程序,加强财务人员对经费支出的审核,加强对应收票据的审核,对不合法、不合规的支出一律不得报销;加强现金管理,提高公务卡使用效率;严格执行单位内部管理制度,尽快开展单位内部审计工作。

10. 进一步完善“三重一大”集体决策制度,细化“三重一大”事项的标准和范围,完善集体决策酝酿、决策形成和决策执行程序,严格按照相关议事规则履行集体决策程序,提高决策的科学化、民主化、公开化。

根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定,我局拟在此报告的基础上,代县政府形成向县人大常委会提交的《关于2018年县级财政预算执行及其他财政收支的审计工作报告》。


布拖县审计局

2019年8月25日




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